lördag 2 juli 2016

Utländsk källskatt - Blogg

Detta inlägg behandlar utdelning från utländska bolag som ägs via en Kapitalförsäkring

När du äger utländska aktiebolag finns det avtal mellan Sverige och det utländska landet som bestämmer hur mycket skatt som skall tas ut på utdelningen, dessa avtal kan se olika ut och därför kommer skatten att variera beroende vilket land bolaget har sitt säte i men det vanligaste är att den utländska källskatten är 15%

Eftersom kapitalförsäkring är en schablonbeskattad sparform så är tanken att du inte skall lägga någon skatt utöver schablonskatten och därför ansöker pensionsbolagen om återföring av den utländska källskatten, men tyvärr gör inte alla pensionsbolag detta. Vad jag vet så görs det inte av SEB, Swedbank, Handelsbanken, Nordea, däremot görs det av Avanza pension och Nordnet pension. Nackdelen är att det kan ta tid att få tillbaka pengarna.

Källskatt som exempelvis är lagt under år 2014 kommer först att återföras till dig någon gång under de första månaderna år 2017, så årets utlägg för källskatten kommer således först in på kontot drygt två år efter aktuellt års slut!

För de flesta VP kommer du via Avanza och Nordnet pension per automatik få tillbaka hela din erlagda källskatt. Dock finns undantag, ett sådant jag vet om är för Danska värdepapper ägda via Avanza pension, här dras det hela 27% men Avanza kommer endast ansöka om 15% återföring till dig. Vill du ha tillbaka hela den erlagda summan källskatt måste du personligen ansöka om detta hos den Danska skattemyndigheten, följande blankett kan användas: http://www.skat.dk/getFile.aspx?Id=70224. Nordnet däremot drar bara 15% för danska innehav och de försöker återföra alla dessa 15% till dig.

Man skall dock vara medveten om att ansökan om återföring av utländsk källskatt görs kollektivt för alla placerare som har värdepapper inom Avanza pension respektive Nordnet pension och som kollektiv kan man inte få tillbaka större summa erlagd utländsk källskatt än man som kollektiv lagt i schablonskatt för Kapitalförsäkringen. (tror det är så här de fungerar) Vid samtal med Avanza och Nordnet påstår de att de hittills lyckats få tillbaka all källskatt åt sina kunder men det är ingen garanti att man får allt återfört. I en av Hernhags böcker kan man läsa om att han endast fick tillbaka 92% av erlagd källskatt.

Avtal om källskatt mellan Sverige, Norge, Finland
Norge, Sverige och Finland har ett avtal där utdelningslandet ordnar så att dragen källskatt ej överstiger 15%. Detta avtal är ej undertecknat av Danmark, således dras det inhemsk skatt från Danska, Grönländska och färöiska utdelningar, vilket år 2016 är 27 %. När det gäller Nordnet så dras det dock bara 15 %, detta då de har verksamhet i Danmark. Avanza uppgav vid telefonkontakt 2016-07-05 att de drar 27% på danska utdelningar. För min del känner jag att det inte är aktuellt med Danska innehav, vill inte lägga tid på att ansöka om att få tillbaka skatten.

Notera att om du äger utländska utdelande bolag via ISK så måste du själv ansöka om avräkning av den utländska källskatten, denna kan avräknas mot erlagd schablonskatt för det Investeringssparkontot där ditt utländska innehav ligger. Här är en länk till ett tidigare inlägg jag skrivit om ämnet. Här redogör jag för fördelar och nackdelar med Investeringssparkonto och Kapitalförsäkring. Investeringssparkonto VS Kapitalförsäkring

Nedan följer en lista över källskatten i olika länder.
Nedan info var aktuell år 2010, möjligen kan det ha ändrats en del sedan dess.

  Land  Skatt för Svenskar Notering
  USA 15%
  Australien 15%
  Belgien 15%
  Bulgarien 10%
  Chile 10%
  Cypern 15%
  Danmark                             15% Nordnet 15%, Avanza drar 27% *
  Egypten 20%
  Estland 15%
  Finland 15%
  Frankrike     30%                    
  Grekland 0%
  Indien 10%
  Island 15%
  Italien 15%
  Jamaica 22,5%
  Japan 15%
  Kanada 25%  
  Kenya 25%
  Kina 10%
  Lettland 15%
  Litauen 15%
  Luxemburg 15%
  Malaysia 15%
  Norge 15% Undantag finns
  Storbritannien  0-15%
  Storbritannien via USA (ADR) 0% 0,005USD/aktie
  Schweiz 35%
  Tanzania 25%
  Thailand 30%
  Turkiet 20%
  Tyskland 26,375%  
  Ukraina 10%
  Vitryssland 10%
  Zimbabwe 20%

Notering: Ovan tabell är i sin helhet baserad på uppgifter från år 2010, jag har inte kontrollerat alla uppgifter och kan inte garantera att allt stämmer till 100 %. Uppgifterna ovan skall också ses som generella riktlinjer då det kan förekomma andra regler för enskilda bolag. Exempelvis gäller att Norska utdelningar generellt beläggs med 15% källskatt men om det visar sig att det bolag du först trott vara Norskt har sin skattemässiga hemvist i annat land ja då gäller annat skatteavtal och således annan skatt. Ett annat Exempel är MLP företag i USA, generellt lägger man 15% i källskatt för USA som svensk men för dessa typer at bolag kan andra regler gälla även för oss svenskar.

OBS: Ett bolag kan ha givit ut aktier på börser i flera länder, för att veta vilken källskatt du som svensk kommer lägga behöver du veta vilket land bolaget har sin skattemässiga hemvist i. Här följer några exempel: Bolaget G4S är noterad i Danmark men har sitt huvudsäte i UK och har därför 0% källskatt. Unilever är noterad i USA som ADR men har sitt huvudsäte i UK och har därför 0% källskatt.

I vissa fall kringgår bolagen reglerna genom att emittera specialaktier som sedan löses in efter en kort tid, på detta sätt kan man slippa lägga källskatt som svensk trotts att bolaget har sitt säte utanför Sverige. Vet att ABB har gjort detta.

Vissa bolag på stockholmsbörsen har sitt säte utomlands och som svensk skulle man således kunna få erlägga källskatt för dessa bolag, har dock inte kollat att det verkligen förefaller sig så. Se listan nedan med de bolag på stockholmsbörsen som har sitt säte utanför Sverige. 

BolagLand
EnquestUK
Astra ZenecaUK
CostalKanada
Stora EnsoFinland
TietoFinland
PSINorge
ABBSchweiz
AutolivUSA
EpiceptUSA
OxigeneUSA
MillcomLuxemburg
Lundin miningKanada
Africa oilKanada

Har själv inte fått någon utdelning från ABB än men har hittat uppgifter på att man som svensk inte lägger någon källskatt trotts att bolaget har sitt säte i Schweiz

Uppdatering 2017-03-05

Fick idag vetskap om en sida som visar utländsk källskatt. Länken till denna är: http://www.ftse.com/products/indices/withholding-tax-service

Har kopierat av sidan och klistrat in nedan men för aktuell information hänvisar jag till länken ovan.

Data as at: 03/03/2017
CountryCountry CodeCurrent Tax Rate (%)New Tax Rate (%)Effective Date
ANTIGUA AND BARBUDAATG25
ARGENTINAARG0
AUSTRALIAAU30
AUSTRIAOEST27.5
BAHAMASBHS0
BAHRAINBHR0
BANGLADESHBGD20
BARBADOSBRB25
BELGIUMBELG30
BERMUDABMU0
BOSNIA & HERZEGOVINABIH5
BOTSWANABWA7.5
BRAZILBRAZ15
British Virgin IslesVGB0
BULGARIABGR5
CAMBODIAKHM14
CANADACAN25
CAYMAN ISLANDSCYM0
CHILECHL35
CHINACHN10
COLOMBIACOL5
CROATIAHRV12
CuracaoCUW0
CYPRUSCYP0
CZECH REPUBLICCZE15
DENMARKDEN27
EGYPTEGY10
ESTONIAEST0
FALKLAND ISLANDSFLK0
FAROE ISLANDSFRO18
FINLANDFIN30
FRANCEFRA30
FRENCH GUIANAGUF30
GABONGAB20
GEORGIAGEO5
GERMANYGER26.375
GHANAGHA8
GIBRALTARGIB0
GREECEGRC15
GUERNSEYGGY0
HONG KONGHK0
HUNGARYHUN0
IcelandISL18
INDIAIND0
INDONESIAINDO20
IRELANDIRE20
ISLE OF MANIMN0
ISRAELISR25
ITALYITA26
Ivory CoastCIV10
JAMAICAJAM33.333
JAPANJA15.315
JERSEYJER0
JORDANJOR0
KAZAKHSTANKAZ15
KENYAKEN10
KOREAKOR22
KUWAITKWT15
KYRGYZSTANKGZ10
LEBANONLBN10
LIBERIALBR15
LITHUANIALTU15
LUXEMBOURGLUX15
MACAUMAC0
MACEDONIAMKD10
MALAYSIAMAL0
MALTAMLT0
MARSHALL ISLANDSMHL0
MAURITIUSMAU0
MEXICOMEX10
MONACOMCO0
MONTENEGROMNE9
MOROCCOMAR15
NAMIBIANAM20
NETHERLANDSNETH15
NETHERLANDS ANTILLESANT0
NEW ZEALANDNZ30
NIGERIANGA10
NORWAYNOR25
OMANOMN0
PAKISTANPAK12.5
PANAMAPAN20
PAPUA NEW GUINEAPNG17
PERUPER5
PHILIPPINESPHIL30
POLANDPOL19
PORTUGALPTL25
PUERTO RICOPRI10
QATARQA0
ROMANIAROU5
RUSSIARUS15
SENEGALSEN10
SERBIARSB20
SINGAPORESI0
SLOVAKIASVK35
SLOVENIASVN15
SOUTH AFRICASAF20
SPAINSP19
SRI LANKASLK10
SWEDENSWED30
SWITZERLANDSWIT35
TAIWANTWN20
TANZANIATZA10
THAILANDTHAI10
TOGOTGO13
TRINIDAD AND TOBAGOTTO10
TUNISIATUN5
TURKEYTUR15
UAEUAE0
UKRAINEUKR15
UNITED KINGDOMUK0
USAUSA30
VIETNAMVNM0
ZAMBIAZMB15

2 kommentarer:

  1. Hej. Bra artikel. Ang Kanada skriver du "Avanza kan dra mer", vad menar du med det?

    SvaraRadera
  2. Hej, ringde Avanza i samband med att jag skrev detta inlägg framförallt för jag hade en fråga om den Danska källskatten. Hade fått höra att Avanza tog högre källskatt än Nordnet när det gällde Danska värdepapper och ville därför få detta bekräftat samt få en förklaring till varför. Är inte säker på att jag till 100% fattade varför det skiljde men det hade någonting att göra med att Nordnet har kunder i Danmark medans Avanza bara har Svenska kunder, det var något skattetekniskt och brydde mig därför inte om att fråga så mkt mer. Samtidigt frågade jag om detta gällde för andra länder än Danmark och då fick jag till svars att det eventuellt även gällde Kanada och Frankrike, frågade aldrig varför.

    Äger själv inga Danska, Franska eller Kanadensiska bolag så har inte grottat ner mig mer i det än så. Känns krångligt att behöva ansöka om att få tillbaka skatten så då blir det enklare att äga andra bolag eller att äga via Nordnet.

    SvaraRadera